Der Staat unterstützt ab 2027 die Altersvorsorge per Altersvorsorgedepot mit großzügigen Zulagen. Manche bekommen zur Förderung aufs Depot auch noch eine Ersparnis bei der Steuer obendrauf. Das Finanzamt macht dazu jedes Jahr eine sogenannte Günstigerprüfung.
Vorab: Egal, wie diese Prüfung ausfällt: Die staatliche Zulage bekommst du auf jeden Fall. Vielleicht kannst du aber zusätzlich von einer Steuerentlastung profitieren. Ob das der Fall ist, hängt von deiner jährlichen Sparrate und der Förderhöhe ab, vor allem aber von deinem persönlichen Steuersatz.
So funktioniert die Günstigerprüfung
Bei der Günstigerprüfung checkt das Finanzamt im Rahmen der Steuerveranlagung zusammen mit der Zulagenstelle, wovon du am meisten profitierst. In deiner Steuererklärung gibst du dafür in Anlage AV (Altersvorsorge) an, wie viel du insgesamt in dein Altersvorsorgedepot eingezahlt hast.
Wichtig: Dazu zählen nicht nur deine eigenen Beiträge, sondern auch die erhaltenen Zulagen. Das Finanzamt rechnet dann aus, wie viele Steuern du über den Sonderausgabenabzug dieses Gesamtbeitrags sparen kannst. Ist dieser Betrag höher als die Zulagen allein, profitierst du auch davon. Das Verfahren ähnelt der Günstigerprüfung zwischen Kindergeld und Kinderfreibetrag.
Allgemein gelten als Sonderausgaben bei der Steuererklärung neben Aufwendungen für deine Altersvorsorge auch Spenden, die Kirchensteuer, Unterhaltszahlungen, Ausbildungskosten oder Kosten für die Kinderbetreuung. Im Gesetz steht genau, wie viel davon du von der Steuer absetzen kannst. Beim Altersvorsorgedepot sind es maximal 1.800 Euro Eigenbeitrag plus sämtliche Zulagen.
Der Sonderausgabenabzug hat übrigens nichts mit den Werbungskosten zu tun. Auch beträgt der Pauschbetrag für Sonderausgaben lediglich 72 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare und 36 Euro für alle, die allein veranlagt sind. Wie hoch dein Sonderausgabenabzug insgesamt ausfällt, berechnet das Finanzamt anhand deiner Angaben.
So wirkt sich das Altersvorsorgedepot auf deine Steuerlast aus
Ein Beispiel: Du zahlst 1.800 Euro im Jahr in dein Altersvorsorgedepot ein und bekommst dafür die volle Grundzulage in Höhe von 540 Euro. In der Steuererklärung kannst du dementsprechend 2.340 Euro für den Sonderausgabenabzug geltend machen. Nehmen wir an, dein Grenzsteuersatz bei der Einkommensteuer liegt bei 30 Prozent. Dann ergibt sich daraus folgender Abzug:
2.340 Euro x 30 Prozent = 702 Euro.
Das Finanzamt erhöht nun deine Steuerlast wieder um die 540 Euro Förderung, die ja bereits im Depot erhalten hast. Es verbleiben damit noch 162 Euro Steuerersparnis. Anders ausgedrückt: Die 540 Euro Förderung werden dir wieder auf die Steuer addiert, die du über den Sonderausgabenabzug gesenkt hast. Lediglich den Betrag, der darüber hinausgeht, schreibt dir das Finanzamt dann in der Steuererklärung gut. Beim Spitzensteuersatz von 42 Prozent kämst du sogar auf insgesamt 983 Euro Förderung. Der Vorteil wäre also noch mal deutlich größer.
Müsstest du Steuern nachzahlen, würde das Altersvorsorgedepot deine Nachzahlung verringern. Bekämst du eine Erstattung, erhieltest du zusätzlich 162 Euro ausgezahlt. Diese Ersparnis ist dann nicht mehr an deine Altersvorsorge gebunden. Mit dem Geld kannst du machen, was du willst. Du kannst es also auch nutzen, um zusätzliche Altersvorsorge zu betreiben.
Wenn sich die Zulage mehr lohnt als die Steuerersparnis
Wenn du Kinder hast, erhältst du eine deutlich höhere Zulagen-Förderung. Mit zwei Kindern bekämst du beispielsweise im Beispiel oben statt 540 Euro sogar 1.140 Euro vom Staat dazu, weil es noch mal 300 Euro pro Kind obendrauf gibt. Insgesamt hättest du in einem Jahr dann 2.940 Euro ins Depot investiert. Hier sieht die Rechnung wie folgt aus:
2.940 Euro x 30 Prozent = 882 Euro.
Der Sonderausgabenabzug von 882 Euro liegt unter den 1.140 Euro Zulagen. Die Förderung hat sich für dich also bereits mehr gelohnt als eine mögliche Steuerersparnis. Dann bekommst du die Zulage ins Depot gebucht, weil dies der günstigere Fall für dich ist, aber keinen zusätzlichen Steuerabzug mehr.
